Servis ücreti hesaplayıcı: KDV, bahşiş ve tronc
Hesaba eklenen servis ücreti aynı anda üç soru doğurur: üzerinde KDV var mı, ne kadarı personeline ulaşmalı ve PAYE ile National Insurance’tan geçiyor mu? Aşağıya tek bir hesap gir; hesaplayıcı üçünü de HMRC’nin rehberine ve bahşiş yasasına göre yanıtlasın.
Tek bir hesapta servis ücreti
- Servis ücreti
- £10.00
- Üzerindeki KDV
- £0.00 KDV kapsamı dışında (VAT Notice 700 bölüm 8.14).
- Personele ulaşması gereken
- £10.00 Vergi dışında kesintisiz tamamı, ödendiği ayı izleyen ayın sonuna kadar.
- PAYE ve National Insurance
- Sen ödüyor ya da paylaştırıyorsan: bordron üzerinden PAYE, senin ve çalışanın için Class 1 National Insurance (E24, bölüm 5 ve 7).
Müşterinin doğrudan personele verdiği ve senin hiç karışmadığın nakit bahşişler senin PAYE’nin dışındadır; vergisini çalışan öder. Bu ödemelerin hiçbiri asgari ücrete sayılmaz.
HMRC’nin yayımladığı rehberlere ve yasaya dayanan genel bilgi (12 Ekim 2026’da kontrol edildi), vergi danışmanlığı değildir. Bir ücretin gerçekten isteğe bağlı olup olmadığı ve olağan dışı her durum muhasebecinin işidir.
Nasıl karar veriyor
- KDV. Zorunlu servis ücreti, müşterinin yemek için ödediğinin parçasıdır ve yemeğin KDV oranını izler; içeride yenen yemekte %20. İsteğe bağlı servis ücreti ya da hesabın üstüne gönüllü verilen bahşiş KDV kapsamı dışındadır (VAT Notice 700, bölüm 8.14). HMRC’nin isteğe bağlılık testi, ücretin "müşteriye tamamen isteğe bağlı bir ödeme olarak açıkça sunulması"dır (E24, bölüm 3).
- Personele ne ulaşır. Bahşiş ve servis ücretleri, vergi dışında kesintisiz ve müşterinin ödediği ayı izleyen ayın sonuna kadar aktarılmalı. Bir ödemenin KDV kısmı yasaya göre bahşiş değildir; zorunlu ücrette aktarılacak tutar, ücretin KDV düşülmüş halidir (Employment Rights Act 1996, bölüm 27C(7) ve 27G).
- PAYE ve National Insurance. Zorunlu servis ücretinde National Insurance, nasıl paylaştırılırsa paylaştırılsın, her zaman doğar. İsteğe bağlı bahşiş ve servis ücretlerinde paylara kimin karar verdiğine bakılır: sen ödüyor ya da kimin ne alacağına sen karar veriyorsan PAYE ve Class 1 National Insurance uygulanır; senin söz hakkın olmadan bağımsız bir troncmaster paylaştırıyorsa PAYE’yi troncmaster yürütür ve National Insurance doğmaz (HMRC E24, bölüm 3–7).
- Asgari ücret. Bu ödemelerin hiçbiri asgari ücrete sayılmaz.
Hesaplayıcı National Insurance tutarı hesaplamaz: bu, her kişinin bütün yıl boyunca aldığı ücrete bağlıdır. Bir ücretin gerçekten isteğe bağlı olup olmadığına, tronc’a dolaylı müdahaleye, üstüne yapılan eklemelere ve ajans personeline de karar vermez; bunlar muhasebecinin işidir.
Daha fazlası servis ücreti ve bahşiş, bahşiş yasası ve asgari ücret rehberlerimizde.
Kaynaklar
- HMRC, VAT guide (VAT Notice 700), son güncelleme 25 Haziran 2026: bölüm 8.14, servis ücretleri ve bahşişler.
- HMRC, Tips, gratuities, service charges and troncs (E24), 18 Temmuz 2025: bölüm 3–7 ve 10, örnek 8, 10, 11 ve 13.
- legislation.gov.uk, Employment Rights Act 1996, bölüm 27C ve bölüm 27G, Employment (Allocation of Tips) Act 2023 ile eklendi: ödemenin KDV kısmı ve aktarma süresi.
- Department for Business and Trade, Code of practice on fair and transparent distribution of tips, 29 Temmuz 2024: bahşişleri kesintisiz aktarmak.
Bu hesaplayıcı genel bilgidir, vergi ya da hukuk danışmanlığı değildir. Kendi işletmen için HMRC’ye ya da muhasebecine sor.